Kitabı oku: «Insolvenzstrafrecht», sayfa 2
II.Unrichtige Erklärungen zur Geschäfts- und Vermögenslage
1.Falsche Abgabe einer eidesstattlichen Versicherung, § 156 StGB
a)Schutzzweck
b)Tatbestandsmäßiges Handeln
2.Unrichtige Registermitteilungen
a)Bedeutung
b)Aufbau der Straftatbestände
c)Strafprozessuales
d)Haftung
e)Gründungsschwindel
aa)Aktienrecht
bb)GmbH-Recht
f)Öffentliche Ankündigungen
g)Kapitalveränderungen
aa)Aktienrecht
bb)GmbH-Recht
h)Unrichtige Angaben bei Umwandlungsvorgängen
i)Mitteilungen des Abwicklers
j)Statusmitteilungen, insbes. Bestellungsverbot
Teil 4 Verteidigung von professionell an Sanierung und Insolvenz Beteiligten
A.Einführung
I.Aufgaben des Verteidigers
1.Professionelle Distanz
2.Mandatsübernahme und Erstberatung
3.Pflichten des Verteidigers
4.Vorgehen und Weisungen des Mandanten
5.Aufklärung über die Kosten
II.Verfahrensumfeld
1.Gläubigerstreitigkeiten
2.Insolvenzverwalterstreitigkeiten
3.Schuldnerstreitigkeiten
B.Insolvenzverwaltung
I.Aufgaben und Stellung
1.Endgültiger Insolvenzverwalter
a)Begriff, Aufgaben
b)Kompetenzen und Verantwortung
c)Beendigung der Stellung des Insolvenzverwalters
d)Haftung für Masseunzulänglichkeit
e)Schuldhafte Verletzung von Verwalterpflichten
f)Vorwerfbare Verletzung von Berufspflichten
2.„Starker“ vorläufiger Insolvenzverwalter
a)Begriff, Aufgaben
b)Verantwortung und Haftung
3.„Schwacher“ vorläufiger Verwalter
a)Begriff und Aufgaben
b)Verantwortung und Haftung
4.„Halbstarker“ Insolvenzverwalter
5.Insolvenzverwalter als Doppel-Treuhänder
6.Sachwalter
a)Eigenverwaltung
b)Schutzschirmverfahren
7.Verbraucherinsolvenzverfahren
II.Strafrechtliche Verantwortung
1.Überblick
a)Täterschaftliche Verantwortlichkeit des Insolvenzverwalters
b)Starker und schwacher vorläufiger Insolvenzverwalter
c)Eigeninitiative des Insolvenzverwalters
d)Verantwortung für den Einsatz von Hilfskräften
2.Verstöße gegen erlaubnispflichtige Betriebsfortführung
3.Geheimnisverrat
a)Geheimnisbegriff
b)Aufgabe und Verantwortung des Insolvenzverwalters bezüglich des Geheimnisschutzes
c)(Kein) Schutz der Insolvenzverwaltergeheimnisse im Strafverfahren
4.Unterstützung von Straftaten des Insolvenzschuldners
a)Begünstigung
b)Strafvereitelung
c)Geldwäsche
5.Betrug
a)Warengeschäfte ohne Erfüllungsabsicht
b)Unrichtige Vergütungsabrechnungen
6.Untreue
a)Verfolgbarkeit des Insolvenzverwalters
b)Treuepflichten eines Insolvenzverwalters
c)Tathandlungen eines Insolvenzverwalters
d)Vermögensnachteil
e)Einverständnis
f)Beendigung der Treuepflicht
g)Beispiel: Anderkontenfall
7.Unrichtige Buchführung und Bilanzierung
8.Vorenthalten und Veruntreuen von Arbeitsentgelt
a)Nichtabführung fälliger Beiträge zur Sozialversicherung
b)Finanzierung der Sozialversicherungsbeiträge
III.Strafbarkeit des Sachwalters
IV.Strafbarkeit des Gläubigerausschusses
C.Sanierungsberatung
I.Überblick
1.Sanierungsberatung
a)Begriff, Rechtsnatur
b)Aufgabe, Mindestanforderungen
c)Aufklärungs-, Beratungs- und Hinweispflichten
2.Konflikte zwischen Sanierungspflicht und Insolvenzantragspflicht
a)Ausgangslage, Motivation
b)Einzelkaufmännische Unternehmen
c)Personengesellschaften
d)Kapitalgesellschaften
II.Strafrechtliche Verantwortung des Sanierungsberaters
1.Bankrottstraftaten durch Sanierungsmodelle
a)Freie Sanierung
b)Übertragende Sanierung im Auffang-Modell
c)Gründung einer reinen Sanierungsgesellschaft zu Finanzierungszwecken
d)Übertragung von Assets
e)Konkurrenz zum Altbetrieb
2.Bankrottstraftaten zugunsten von Gläubigerpools/Gläubigerfonds
a)Gläubigerpool
b)Gläubigerfonds
3.Strafbarkeit eines Liquidators
4.Beihilfe zu Bankrott und Untreue
D.Finanzierungen
I.Überblick
1.Interessenlage
2.Sanierungskredite
3.Eingriff in die Übernahme der Geschäftsführung
4.Übernahme der Gesellschafterstellung
5.Haftung für Besserstellung
6.Haftung für öffentliche Äußerungen über die Kreditwürdigkeit
7.Kreditgeschäfte im Insolvenzeröffnungsverfahren
8.Haftung für pflichtwidrige Anlageempfehlungen
a)Haftung für fehlerhafte Information und Aufklärung
b)Wissensvorsprung
c)Überschreiten der Rolle der Kreditgeberin
d)Schaffung eines „besonderen Gefährdungstatbestandes“
e)Aufklärung bei schwerwiegendem Interessenkonflikt der Bank
f)Haftung für das Handeln von Anlagevermittlern
II.Strafrechtliche Verantwortung
1.Beihilfe zur Insolvenzverschleppung
2.Stille Geschäftsinhaberschaft
3.Betrug
4.Gläubiger-/Schuldnerbegünstigung
E.Hilfeleistungen in Rechts- und Steuerfragen
I.Rechtsberatung
1.Interessenlage und Rechtsnatur
a)Grundsätzliche Pflichten
b)Sachverhaltsklärung
c)Rechtsklärung
d)Würdigung und Beratung des Mandanten
e)Schadensvermeidung
2.Zivilrechtliche Haftung
II.Steuerberatung, Wirtschaftsprüfung
1.Interessenlage und Rechtsnatur
2.Haftung und Verantwortung
III.Strafrechtliche Verantwortung
1.Beihilfe durch „berufstypische Handlungen“ im Strafrecht
a)Rechtsprechungsgrundsätze
b)Begründungs- und Abgrenzungsansätze in der Literatur
c)Eignung der rechtsberatenden/steuerberatenden Arbeit
d)Doppelstufige Prüfung zur Annahme oder zum Ausschluss einer Strafbarkeit
2.Anstiftung
3.Täterschaft
a)Handlungsverantwortung
b)Unterlassungsverantwortung
Literaturverzeichnis
Stichwortverzeichnis
Abkürzungsverzeichnis
| a.A. | anderer Ansicht |
| a.a.O. | am angegebenen Ort |
| abl. | ablehnend |
| ABlEG | Amtsblatt der Europäischen Gemeinschaften |
| Abs. | Absatz |
| Abschn. | Abschnitt |
| abw. | abweichend |
| a.E. | am Ende |
| AEUV | Vertrag über die Arbeitsweise der Europäischen Union |
| ÄndG | Änderungsgesetz |
| a.F. | alte Fassung |
| AG | Amtsgericht |
| AktenO | Aktenordnung |
| AktG | Aktiengesetz |
| Alt. | Alternative |
| a.M. | anderer Meinung |
| amtl. | amtlich |
| Anh. | Anhang |
| AnlSVG | Anlegerschutzverbesserungsgesetz |
| Anm. | Anmerkung |
| AnwBl. | Anwaltsblatt (Zeitschrift) |
| AO | Abgabenordnung |
| Art. | Artikel |
| AT | Allgemeiner Teil |
| Aufl. | Auflage |
| ausf. | ausführlich |
| Az. | Aktenzeichen |
| B. | Beschluss |
| BAnz | Bundesanzeiger |
| BayObLG | Bayerisches Oberstes Landesgericht |
| BayObLGSt | Entscheidungssammlung des Bayerischen Obersten Landesgerichtes in Strafsachen |
| BB | Betriebs-Berater (Zeitschrift) |
| Bd. | Band |
| Bearb. | Bearbeiter |
| BeckRS | Beck-Rechtsprechung |
| Begr. | Begründung |
| Bek. | Bekanntmachung |
| Beschl. | Beschluss |
| betr. | betreffend |
| BfA | Bundesagentur für Arbeit |
| BFH | Bundesfinanzhof |
| BFHE | Entscheidungen des Bundesfinanzhofes |
| BFH/NV | Sammlung der Entscheidungen des Bundesfinanzhofs (Zeitschrift) |
| BGB | Bürgerliches Gesetzbuch |
| BGBl. | Bundesgesetzblatt |
| BGH | Bundesgerichtshof |
| BGHR | BGH-Rechtsprechung |
| BGHSt | Entscheidungssammlung des BGH in Strafsachen |
| BKA | Bundeskriminalamt |
| BKR | Zeitschrift für Bank- und Kapitalmarktrecht |
| BNotO | Bundesnotarordnung |
| BRAK-Mitt. | Bundesrechtsanwaltskammer-Mitteilungen |
| BRAO | Bundesrechtsanwaltsordnung |
| BR-Drucks. | Bundesratsdrucksache |
| Bsp. | Beispiel |
| bspw. | beispielsweise |
| BStBl. | Bundessteuerblatt |
| BT | Bundestag |
| BT-Drucks. | Bundestagsdrucksache |
| BtMG | Betäubungsmittelgesetz |
| Buchst. | Buchstabe |
| BUW | Betrieb und Wirtschaft (Zeitschrift) |
| BVerfG | Bundesverfassungsgericht |
| BVerfGE | Entscheidungen des Bundesverfassungsgerichts |
| BVerwG | Bundesverwaltungsgericht |
| BVerwGE | Entscheidungen des Bundesverwaltungsgerichts |
| bzgl. | bezüglich |
| BZRG | Bundeszentralregistergesetz |
| bzw. | beziehungsweise |
| ca. | circa |
| DB | Der Betrieb (Zeitschrift) |
| ders. | derselbe |
| d.h. | das heißt |
| dies. | dieselbe(n) |
| DNotZ | Deutsche Notar-Zeitschrift |
| DRiZ | Deutsche Richterzeitung |
| DStR | Deutsches Steuerrecht (Zeitschrift) |
| DStZ | Deutsche Steuer-Zeitung |
| ebd. | ebenda |
| EG | Europäische Gemeinschaft, Einführungsgesetz |
| EGHGB | Einführungsgesetz zum Handelsgesetzbuch |
| EMRK | Europäische Menschenrechtskonvention |
| Einf. | Einführung |
| Einl. | Einleitung |
| entspr. | entsprechend |
| ErbStG | Erbschaftssteuer- und Schenkungssteuergesetz |
| erg. | ergänzend |
| EStG | Einkommenssteuergesetz |
| etc. | et cetera |
| EU | Europäische Union |
| EuGH | Europäischer Gerichtshof |
| EuGRZ | Europäische Grundrechte-Zeitschrift |
| EuGVÜ | Übereinkommens über die gerichtliche Zuständigkeit und die Vollstreckung gerichtlicher Entscheidungen in Zivil- und Handelssachen |
| EuInsVO | Europäische Insolvenzverordnung |
| evtl. | eventuell |
| EWiR | Entscheidungen zum Wirtschaftsrecht |
| EWiV-AusfG | Gesetz zur Ausführung der EWG-Verordnung über die Europäische Wirtschaftliche Interessenvereinigung |
| f., ff. | folgende |
| FMStG | Gesetz zur Umsetzung eines Maßnahmenpakets zur Stabilisierung des Finanzmarktes |
| Fn. | Fußnote |
| FS | Festschrift |
| GA | Goltdammer’s Archiv für Strafrecht (Zeitschrift) |
| GedS | Gedächtnisschrift |
| gem. | gemäß |
| GenG | Genossenschaftsgesetz |
| GewStG | Gewerbesteuergesetz |
| GG | Grundgesetz |
| ggf. | gegebenenfalls |
| GmbHG | Gesetz betreffend die Gesellschaften mit beschränkter Haftung |
| GmbHR | GmbH Rundschau |
| grds. | grundsätzlich |
| GVG | Gerichtsverfassungsgesetz |
| HdB. | Handbuch |
| HESt. | Höchstrichterliche Entscheidungssammlung. Sammlung von Entscheidungen der Oberlandesgerichte und Obersten Gerichte in Strafsachen |
| HGB | Handelsgesetzbuch |
| h.L. | herrschende Lehre |
| h.M. | herrschende Meinung |
| Hrsg. | Herausgeber |
| i.d.F. | in der Fassung |
| i.d.R. | in der Regel |
| i.S.d. | im Sinne des |
| i.G. | in Gründung |
| IMSI | International Mobile Subscriber Identity |
| INF | Information über Steuer und Wirtschaft (Zeitschrift) |
| InsO | Insolvenzordnung |
| InsVV | Insolvenzrechtliche Vergütungsverordnung |
| IRG | Gesetz über die internationale Rechtshilfe in Strafsachen |
| i.S.d. | im Sinne der/des |
| i.S.v. | im Sinne von |
| i.Ü. | im Übrigen |
| i.V.m. | in Verbindung mit |
| i.w.S. | im weiteren Sinne |
| IZA | Informationszentrale für steuerliche Auslandsbeziehungen |
| JGG | Jugendgerichtsgesetz |
| JR | Juristische Rundschau |
| Justiz | Die Justiz (Zeitschrift) |
| JZ | Juristenzeitung |
| Kap. | Kapitel |
| KG | Kammergericht |
| KMR | KMR-Kommentar zur Strafprozessordnung |
| Komm. | Kommentar |
| Kriminalistik | Kriminalistik (Zeitschrift) |
| KTS | Konkurs-, Treuhand- und Schiedsgerichtswesen (Zeitschrift) |
| KWG | Gesetz über das Kreditwesen |
| LG | Landgericht |
| Lit. | Literatur |
| LK | Leipziger Kommentar zum Strafgesetzbuch |
| LKA | Landeskriminalamt |
| LPK | Lehr- und Praxiskommentar zum Strafgesetzbuch |
| MDR | Monatsschrift für Deutsches Recht |
| MDStV | Mediendienste-Staatsvertrag |
| MiZi | Anordnung über Mitteilungen in Zivilsachen |
| MMR | Multimedia und Recht (Zeitschrift) |
| m.N. | mit Nachweisen |
| MoMiG | Gesetz zur Modernisierung des GmbH-Rechts und zur Bekämpfung von Missbräuchen |
| m.w.N. | mit weiteren Nachweisen |
| n.F. | neue Fassung |
| NJW | Neue Juristische Wochenschrift |
| NK | Nomos-Kommentar zum Strafgesetzbuch |
| Nr. | Nummer |
| NStZ | Neue Zeitschrift für Strafrecht |
| NStZ-RR | Neue Zeitschrift für Strafrecht-Rechtsprechungsreport |
| NZG | Neue Zeitschrift für Gesellschaftsrecht |
| NZI | Neue Zeitschrift für das Recht der Insolvenz und Sanierung |
| NZM | Neue Zeitschrift für Miet- und Wohnungsrecht |
| o.g. | oben genannt(e) |
| OLAF | Office Européen de Lutte Anti-fraude = Europäisches Amt für Betrugsbekämpfung |
| OLG | Oberlandesgericht |
| OVG | Oberverwaltungsgericht |
| OWiG | Gesetz über Ordnungswidrigkeiten |
| PKS | Polizeiliche Kriminalstatistik |
| Prot. | Protokoll |
| PStR | Praxis des Steuerstrafrechts (Zeitschrift) |
| rd. | rund |
| RegE | Regierungsentwurf |
| RG | Reichsgericht |
| RGBl. | Reichsgesetzblatt |
| RGZ | Entscheidungssammlungen der Entscheidungen des Reichsgerichts in Zivilsachen |
| RiStBV | Richtlinien für das Strafverfahren und das Bußgeldverfahren |
| RiVaSt | Richtlinien für den Verkehr mit dem Ausland in strafrechtlichen Angelegenheiten |
| Rn. | Randnummer |
| Rspr. | Rechtsprechung |
| S., s. | Satz, Seite, siehe |
| s.a. | siehe auch |
| SGB | Sozialgesetzbuch |
| SK | Systematischer Kommentar zum Strafgesetzbuch |
| s.o. | siehe oben |
| sog. | so genannte |
| StGB | Strafgesetzbuch |
| StPO | Strafprozessordnung |
| str. | streitig |
| StraFo | Strafverteidigerforum (Zeitschrift) |
| st.Rspr. | ständige Rechtsprechung |
| StV | Strafverteidiger (Zeitschrift) |
| StVollstrO | Strafvollstreckungsordnung |
| StVollzG | Strafvollzugsgesetz |
| s.u. | siehe unten |
| Tab. | Tabelle |
| TKG | Telekommunikationsgesetz |
| TKÜ | Telekommunikationsüberwachung |
| TKÜV | Telekommunikations-Überwachungsverordnung |
| U. | Urteil |
| u.a. | unter anderem, und andere |
| u.Ä. | und Ähnliche/s |
| unstr. | unstreitig |
| UStG | Umsatzsteuergesetz |
| usw. | und so weiter |
| u.U. | unter Umständen |
| UWG | Gesetz gegen den unlauteren Wettbewerb |
| v. | von, vom |
| VAG | Gesetz über die Beaufsichtigung von Versicherungsunternehmen |
| VersR | Zeitschrift für Versicherungsrecht, Haftungs- und Schadensrecht |
| VG | Verwaltungsgericht |
| VGH | Verwaltungsgerichtshof |
| vgl. | vergleiche |
| VO | Verordnung |
| Vorb. | Vorbemerkung |
| WiB | Wirtschaftsbericht Berlin |
| wistra | Zeitschrift für Wirtschafts- und Steuerstrafrecht |
| WM | Zeitschrift für Wirtschafts- und Bankrecht |
| WpHG | Gesetz über den Wertpapierhandel |
| WpÜG | Wertpapiererwerbs- und Übernahmegesetz |
| z.B. | zum Beispiel |
| ZfbF | Zeitschrift für betriebswirtschaftliche Forschung |
| ZHR | Zeitschrift für das gesamte Handels- und Wirtschaftsrecht |
| Ziff. | Ziffer |
| ZInsO | Zeitschrift für das gesamte Insolvenzecht |
| ZIP | Zeitschrift für Wirtschaftsrecht |
| zit. | zitiert |
| ZPO | Zivilprozessordnung |
| ZRP | Zeitschrift für Rechtspolitik |
| ZStW | Zeitschrift für die gesamte Strafrechtswissenschaft |
| z.T. | zum Teil |
| zust. | zustimmend |
| zutr. | zutreffend |
| ZVI | Zeitschrift für Verbraucher- und Privat-Insolvenzrecht |
