Kitabı oku: «Compendio Fiscal 2020»
PRIMERA EDICION 2020
| D.R. © Tax Editores Unidos, S.A. de C.V. Iguala 28, Col. Roma Sur, CP 06760, Ciudad de México, México. Tels.: 52 65 14 00 y 80 00 95 00. www.tax.com.mx e-mail: tax@tax.com.mx Prohibida la reproducción total o parcial de esta obra sin el permiso previo por escrito de sus editores. |
| Derechos Reservados © conforme a la ley de los índices, subtítulos, notas y correlaciones, por:•C.P. José Pérez Chávez.•C.P. Raymundo Fol Olguín.Av. Coyoacán 159, Col. Roma Sur, CP 06760, Ciudad de México, México. |
•Autores primigenios:•C.P. José Pérez Chávez.•C.P. Eladio Campero Guerrero. •C.P. Raymundo Fol Olguín. |
| La presente edición contiene las disposiciones fiscales dadas a conocer hasta el 1o. de diciembre de 2019.Los índices, subtítulos, notas y correlaciones contenidos en esta obra no son parte de los textos legales.Las reformas efectuadas durante el año 2019, así como aquellas que iniciarán su vigencia a partir de 2020 aparecen con letra itálica para lograr mayor objetividad, excepto la(s) ley(es) y reglamento(s), así como cualquier otro ordenamiento que haya(n) cambiado en su totalidad o sea(n) de nueva creación.La presente obra ha sido elaborada por los Sres. C.P. José Pérez Chávez, C.P. Raymundo Fol Olguín y por Tax Editores Unidos, SA de CV, con parámetros estrictos de calidad; no obstante, dada la complejidad de las disposiciones fiscales, ni los autores ni esta casa editorial adquieren ninguna responsabilidad en el remoto caso de que esta edición llegara a tener algún error o defecto. Por lo que su responsabilidad únicamente estará limitada a la devolución del importe que el adquirente haya pagado por esta obra.Esta obra no genera derechos ni establece obligaciones distintos a los contenidos en las disposiciones fiscales. |
Nota importante:
De acuerdo con el tercero transitorio del Decreto por el que se declara reformadas y adicionadas diversas disposiciones de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, en materia de desindexación del salario mínimo, publicado en el DOF el 27/I/2016 y que entró en vigor el 28/I/2016, todas las menciones al salario mínimo como unidad de cuenta, índice, base, medida o referencia para determinar la cuantía de obligaciones y supuestos previstos en las leyes federales, así como en cualquier disposición jurídica que emane de estas, se entenderán referidas a la Unidad de Medida y Actualización, la cual será equivalente al valor que tenga el salario mínimo general diario en todo el país a la fecha de entrada en vigor del decreto de referencia.
Sin perjuicio de lo anterior, el cuarto transitorio del decreto en comento indica que el Congreso de la Unión deberá realizar las adecuaciones que correspondan en las leyes y ordenamientos de su competencia en un plazo máximo de un año contado a partir de la entrada en vigor del decreto referido, a efecto de eliminar las referencias al salario mínimo como unidad de cuenta, índice, base, medida o referencia, y sustituirlas por las relativas a la Unidad de Medida y Actualización.
Por otra parte, conforme al artículo quinto transitorio del Decreto por el que se expide la Ley General del Sistema Nacional Anticorrupción; la Ley General de Responsabilidades Administrativas, y la Ley Orgánica del Tribunal Federal de Justicia Administrativa (DOF 18/VII/2016), todas las referencias que en las leyes se haga al Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, se entenderán referidas al Tribunal Federal de Justicia Administrativa.
ISBN 978-607-629-495-6
CONTENIDO
ABREVIATURAS
•Abreviaturas utilizadas
•Abreviaturas empleadas en Tesis y Jurisprudencias
LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
•Indice Temático
•Indice General
•Texto de la Ley
SUBSIDIO PARA EL EMPLEO
•Texto del Subsidio para el Empleo
REGLAMENTO DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
•Indice General
•Texto del Reglamento
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
•Indice Temático
•Indice General
•Texto de la Ley
REGLAMENTO DE LA LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
•Indice General
•Texto del Reglamento
LEY DEL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCION Y SERVICIOS
•Indice Temático
•Indice General
•Texto de la Ley
REGLAMENTO DE LA LEY DEL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCION Y SERVICIOS
•Indice General
•Texto del Reglamento
CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION
•Indice Temático
•Indice General
•Texto del Código
REGLAMENTO DEL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION
•Indice General
•Texto del Reglamento
LEY FEDERAL DE PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO
•Indice Temático
•Indice General
•Texto de la Ley
ABREVIATURAS UTILIZADAS
| A EN P | Asociación en Participación |
| AC | Asociaciones Civiles |
| ANEXO 1-A | Anexo 1-A de la Resolución Miscelánea Fiscal |
| AP | Apartado |
| CC | Código Civil Federal |
| CCOM | Código de Comercio |
| CFF | Código Fiscal de la Federación |
| CFPC | Código Federal de Procedimientos Civiles |
| CFPP | Código Federal de Procedimientos Penales |
| CPEUM | Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos |
| CPF | Código Penal Federal |
| Cuca | Cuenta de Capital de Aportación |
| Cufin | Cuenta de Utilidad Fiscal Neta |
| Cunfire | Cuenta de Utilidad Fiscal Neta Reinvertida |
| Decreto DOF | Decreto publicado en el Diario Oficial de la Federación relacionado con Disposiciones Fiscales |
| DF | Distrito Federal |
| DIMMEX | Decreto por el que se modifica el Diverso para el Fomento y Operación de la Industria Maquiladora de Exportación |
| DOF | Diario Oficial de la Federación |
| DT | Disposiciones Transitorias |
| DTA | Derecho de Trámite Aduanero |
| DVA | Disposiciones de Vigencia Anual |
| DVT | Disposiciones de Vigencia Temporal |
| Fiel | Firma Electrónica Avanzada |
| GDF | Gobierno del Distrito Federal |
| IA | Impuesto al activo |
| Inegi | Instituto Nacional de Estadística y Geografía |
| IVA | Impuesto al valor agregado |
| LA | Ley Aduanera |
| LAAT | Ley de Ayuda Alimentaria para los Trabajadores |
| LACP | Ley de Ahorro y Crédito Popular |
| LAMP | Ley de Amparo |
| LAN | Ley de Aguas Nacionales |
| LBM | Ley del Banco de México |
| LCE | Ley de Comercio Exterior |
| LCEC | Ley de Cámaras Empresariales y sus Confederaciones |
| LCF | Ley de Coordinación Fiscal |
| LCM | Ley de Concursos Mercantiles |
| LCT | Ley de Ciencia y Tecnología |
| LFBAD | Ley Federal para la Administración de Bienes Asegurados, Decomisados y Abandonados |
| LFCE | Ley Federal de Competencia Económica |
| LFD | Ley Federal de Derechos |
| LFDA | Ley Federal de Derechos de Autor |
| LFDC | Ley Federal de los Derechos del Contribuyente |
| LFEP | Ley Federal de Entidades Paraestatales |
| LFI | Ley de Fondos de Inversión |
| LFISAN | Ley Federal del Impuesto sobre Automóviles Nuevos |
| LFJS | Ley Federal de Juegos y Sorteos |
| LFM | Ley Federal del Mar |
| LFPA | Ley Federal de Procedimiento Administrativo |
| LFPC | Ley Federal de Protección al Consumidor |
| LFPCA | Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo |
| LFPIORPI | Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita |
| LFPRH | Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria |
| LFRCF | Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación |
| LFRPE | Ley Federal de Responsabilidad Patrimonial del Estado |
| LFSM | Ley Federal sobre Monumentos y Zonas Arqueológicos, Artísticos e Históricos |
| LFT | Ley Federal del Trabajo |
| LGBN | Ley General de Bienes Nacionales |
| LGE | Ley General de Educación |
| LGIPD | Ley General para la Inclusión de las Personas con Discapacidad |
| LGOAAC | Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito |
| LGP | Ley General de Población |
| LGSC | Ley General de Sociedades Cooperativas |
| LGSM | Ley General de Sociedades Mercantiles |
| LGTOC | Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito |
| LIC | Ley de Instituciones de Crédito |
| LIE | Ley de Inversión Extranjera |
| LIEPS | Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios |
| LIETU | Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Unica |
| LIF2020 | Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2020 |
| LIGIE | Ley de los Impuestos Generales de Importación y Exportación |
| Linfo | Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores |
| LISF | Ley de Instituciones de Seguros y Finanzas |
| LISH | Ley de Ingresos sobre Hidrocarburos |
| LISR | Ley del Impuesto sobre la Renta |
| LISSFAM | Ley del Instituto de Seguridad Social para las Fuerzas Armadas Mexicanas |
| LISSSTE | Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado |
| LITUV | Ley Federal del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos |
| LIVA | Ley del Impuesto al Valor Agregado |
| LM | Ley Monetaria de los Estados Unidos Mexicanos |
| LMV | Ley del Mercado de Valores |
| LN | Ley de Navegación |
| LOAPF | Ley Orgánica de la Administración Pública Federal |
| LOPDC | Ley Orgánica de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente |
| LOTFJA | Ley Orgánica del Tribunal Federal de Justicia Administrativa |
| LPI | Ley de la Propiedad Industrial |
| LSAR | Ley de los Sistemas de Ahorro para el Retiro |
| LSAT | Ley del Servicio de Administración Tributaria |
| LSS | Ley del Seguro Social |
| LSTF | Ley del Servicio de Tesorería de la Federación |
| LEYAGR | Ley Agraria |
| NOM | Norma Oficial Mexicana |
| Pemex | Petróleos Mexicanos |
| PF | Persona Física |
| PM | Persona Moral |
| PTU | Participación de los Trabajadores en las Utilidades de la Empresa |
| RCFF | Reglamento del Código Fiscal de la Federación |
| REFAV | Resoluciones Favorables a Consultas sobre Situaciones Reales y Concretas del SAT |
| Refipres | Regímenes Fiscales Preferentes |
| RFC | Registro Federal de Contribuyentes |
| RGCE2019 | Reglas Generales de Comercio Exterior para 2019 |
| RIEPS | Reglamento de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios |
| RISR | Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta |
| RITFJFA | Reglamento Interior del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa (actualmente Tribunal Federal de Justicia Administrativa) |
| RIVA | Reglamento de la Ley del Impuesto al Valor Agregado |
| RIF | Régimen de Incorporación Fiscal |
| RLA | Reglamento de la Ley Aduanera |
| RLCE | Reglamento de la Ley de Comercio Exterior |
| RLFJS | Reglamento de la Ley Federal de Juegos y Sorteos |
| RLFPIORPI | Reglamento de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita |
| RPMIMSS | Reglamento de Prestaciones Médicas del Instituto Mexicano del Seguro Social |
| RPTFF | Reglamento de Peritos del Tribunal Fiscal de la Federación |
| RSAR | Reglamento de la Ley de los Sistemas de Ahorro para el Retiro |
| RSAT | Reglamento Interior del Servicio de Administración Tributaria |
| RSHCP | Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público |
| SAT | Servicio de Administración Tributaria |
| SC | Sociedades Civiles |
| SE(1) | Subsidio para el Empleo |
| Siefore | Sociedades de Inversión Especializadas de Fondos para el Retiro |
| TFJA | Tribunal Federal de Justicia Administrativa (antesTribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa) |
| TR | Transitorio |
| Trefipes | Territorios con Regímenes Fiscales Preferentes |
| Ufin | Utilidad Fiscal Neta |
| UIF | Unidad de Inteligencia Financiera |
| UMA | Unidad de Medida y Actualización |
(1) Nota del Editor: El texto del subsidio para el empleo, publicado en el DOF el 11 de diciembre de 2013, se puede consultar al finalizar el texto de la Ley del ISR.
ABREVIATURAS EMPLEADAS EN TESIS Y JURISPRUDENCIAS(1)
| Ap. art. | Artículo al que aplica la resolución de tribunales |
| CSRTFJFA | Criterio Aislado de la Sala Regional del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa |
| CSSTFJFA | Criterio Aislado de la Sala Superior del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa |
| ép. | Epoca |
| J1a.SCJN | Jurisprudencia de la Primera Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación |
| J2a.SCJN | Jurisprudencia de la Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación |
| J3a.SCJN | Jurisprudencia de la Tercera Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación |
| JPC | Jurisprudencia de los Plenos de Circuito |
| JPSCJN | Jurisprudencia del Pleno de la Suprema Corte de Justicia de la Nación |
| JSSTFJFA | Jurisprudencia de la Sala Superior del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa |
| JTCC | Jurisprudencia de los Tribunales Colegiados de Circuito |
| JTFJFA | Jurisprudencia del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa |
| p. | Párrafo |
| pág(s). | Página(s) |
| PSSTFJFA | Precedente de la Sala Superior del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa |
| RTFJFA | Revista del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa |
| SJF | Semanario Judicial de la Federación |
| T. | Tomo |
| TASR | Tesis Aislada de la Sala Regional del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa |
| TASS | Tesis Aislada de la Sala Superior del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa |
| TA 1a.SCJN | Tesis Aislada de la Primera Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación |
| TA 2a.SCJN | Tesis Aislada de la Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación |
| TAP | Tesis Aislada del Pleno de la Suprema Corte de Justicia de la Nación |
| TATCC | Tesis Aislada de los Tribunales Colegiados de Circuito |
| TPSCJN | Tesis del Pleno de la Suprema Corte de Justicia de la Nación |
| TTCC | Tesis de los Tribunales Colegiados de Circuito |
(1) Nota del Editor: En relación con las abreviaturas de esta página, el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa actualmente se denomina Tribunal Federal de Justicia Administrativa.
LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
INDICE TEMATICO
A
ACCIONES
Adquiridas de sociedades de inversión
-LISR 185
Adquiridas por dación en pago o adjudicación
-LISR 53
Compra de, por la misma emisora
-LISR 78
-RISR 120
Concepto
-LISR 7o
Costo comprobado de adquisición de
-LISR 23, 124
Cuca
-RISR 118
Deducción por enajenación de
-LISR 121
Dictamen por enajenación de
-RISR 215, 283, 284
Disminución de pérdidas en
-LISR 121, 122
Disposiciones no aplicables a la ganancia por enajenación de
-LISR 19
Distribución de, sociedades de inversión
-LISR 87, 89
Dividendos en, emitidas en el extranjero
-RISR 7o
Dividendos distribuidos por sociedades de inversión de renta variable
-LISR 85
Dividendos en
-LISR 10, 95, 142
-RISR 114
Dividendos por disminución de capital
-LISR 78
Donadas
-RISR 38
En el ajuste anual por inflación
-LISR 45, 51
En la determinación de la Cufin
-LISR 77
-RISR 24
En operaciones financieras derivadas
-LISR 20 VI, 20 IX
Enajenación de
-LISR 126, 153, 161, 177, 179 I e
-RISR 282, 283, 285 al 289
Enajenación de, a costo fiscal
-LISR 24
Enajenación de, en bolsa de valores
-LISR 129
Enajenación, reembolso por, dividendos en y tenencia accionaria
-RISR 20, 38, 56, 206, 215, 284
Estímulos fiscales por la adquisición de
-LISR 185
Ganancia en enajenación de
-LISR 8o, 22, 87 al 89, 166
Información de la emisora de
-RISR 29, 286
Ingresos acumulables
-LISR 18 IV
Ingresos no acumulables
-LISR 16
Ingresos obtenidos por PF de
-LISR 94, 94 VII
Inversión en capital de riesgo. Estímulo fiscal
-LISR 192, 193
Inversiones en Refipres
-LISR 176
Monto original ajustado de las
-RISR 25, 222
No deducibles
-LISR 28 X, 28 XVI, 28 XVII, 28 XXIV, 103 II, 148 XIV
Opciones otorgadas por el empleador para adquisición de, y títulos valor
-LISR 154
Operaciones financieras referidas a
-LISR 163
Otros conceptos de ingresos acumulables
-LISR 101 II, 172
Pago provisional por enajenación de
-LISR 126
Para diferimiento
-RISR 287
Pérdida por enajenación de
-LISR 121, 122
Precio de adquisición de la
-RISR 92
ACREDITAMIENTO
Contra el impuesto del ejercicio
-LISR 140, 152
De cuotas por el uso de infraestructura carretera
-LIF2020 16 A V
De impuesto retenido a personas físicas
-RISR 237
De la retención del impuesto en ingresos esporádicos por honorarios
-RISR 190
De pagos provisionales
-LISR 152
-RISR 194
De pérdidas por enajenación de bienes
-LISR 122
Del IEPS por adquisición de diésel para consumo final
-LIF2020 16 A III, 16 A IV
Del impuesto pagado en el extranjero
-LISR 5o, 177
-RISR 7o
Del impuesto pagado por dividendos
-LISR 10
Del impuesto retenido por dividendos de acciones emitidas en el extranjero
-LISR 7o
En sucesiones
-RISR 146
Impuestos trasladados, contribuyentes que no pueden efectuar su
-LISR 28 XV, 148 VIII
ACTIVIDADES EMPRESARIALES
A través de copropiedad
-LISR 108, 111
A través de fideicomiso
-LISR 13
Acreditamiento del ISR pagado en el extranjero
-LISR 5o
Concepto de ingresos por
-LISR 175 VI
Créditos para el ajuste anual por inflación
-LISR 45 I
De casas de bolsa. Gastos no estrictamente indispensables
-RISR 39
Deducciones, pagos efectuados por impuesto local
-LISR 103
Derechos de autor explotados en la realización de
-LISR 93 XXIX
Deudor de créditos con
-LISR 27 XV a
Enajenación de inmuebles
-RISR 212
Establecimiento permanente
-LISR 2o
Estímulo fiscal
-LIF2020 16 A I
Impuesto del ejercicio de personas físicas que realizan
-LISR 109
Ingresos acumulables
-LISR 101
-RISR 261
Ingresos atribuibles al establecimiento permanente por,
-LISR 2o
Ingresos que no se consideran, en la determinación del impuesto
-LISR 176
Obligaciones de los que realizan
-LISR 76, 110 V
Opción para comisionistas
-RISR 164
Organismos descentralizados y asociaciones en participación que las realizan
-LISR 7o, 22, 161
Pagos provisionales cuando no se realicen
-RISR 104
Personas que realizan, obligadas al pago del impuesto
-LISR 90, 100, 111
Preponderantes en escisión
-LISR 57
Que se pueden asimilar a salarios
-LISR 94 V, 94 VI
Régimen de
-LISR 100 al 110
-RISR 184 al 193
Renta gravable para PTU
-LISR 109
ACTIVO(S)
Adiciones o mejoras de, fijo
-RISR 75
Bienes de
-RISR 21
Como elemento para la determinación presuntiva
-LISR 179 II
Comprobantes por la adquisición de bienes nuevos de, fijo
-LISR 112 IV
De la empresa
-RISR 212
De sociedades financieras de objeto múltiple
-LISR 7o
Deducción de, fijo
-LISR 27 XV, 36, 104, 147 XII
En estado de posición financiera
-RISR 129
En liquidación de sociedades
-LISR 12
En los métodos para la determinación presuntiva
-LISR 180
En operaciones financieras derivadas
-LISR 20
Enajenación de bienes distintos de, fijo
-LISR 79
Enajenación de, fijo
-LISR 9o, 101 XI, 172 IV
Fijo, adaptaciones que tengan como finalidad facilitar a las personas con capacidades diferentes el acceso y uso de las instalaciones
-LISR 34 XII
Fijo, concepto
-LISR 32
Fijo. En la división de pérdidas en escisión
-LISR 57
Ganancia derivada de enajenación de, fijo
-LISR 18 IV
No son deducibles como adquisiciones
-LISR 103 II
Notoria imposibilidad práctica de cobro por falta de
-LISR 27 XV c
Operaciones de maquila
-LISR 2o
Pago de intereses a extranjeros por su adquisición
-LISR 166 IV b
Pérdida por enajenación de, fijos
-LISR 28 XIV, 148 IX
Pérdidas por caso fortuito o fuerza mayor
-LISR 37
Personas morales no lucrativas, destino de sus
-LISR 82 IV
Porcientos máximos autorizados para la deducción de, fijo
-LISR 33, 34
Reevaluación de, no se consideran ingresos acumulables
-LISR 16
Refacciones de inversiones de, fijo
-RISR 74
Reservas de
-LISR 28 VIII, 46
Seguros relacionados con bienes de, fijo
-LISR 93 XXI
ACTUALIZACION
(Véase factor de actualización)
ADQUISICION DE BIENES
De importación
-LISR 27 XIV, 147 XII
De inversión
-LISR 151
De naturaleza análoga a los perdidos
-LISR 37
Deudas por la
-LISR 46
Donativos destinados a la
-LISR 27 I, 151 III
En la discrepancia fiscal entre ingresos y erogaciones
-LISR 91
Incremento del costo por
-LISR 161
Ingresos para personas físicas
-LISR 130, 131
-RISR 213, 216, 217, 219
Inmuebles, destinados a su enajenación
-LISR 187, 188
AGUINALDO
Exención
-LISR 93 XIV
-RISR 151
Opción para retener el impuesto
-LISR 96
-RISR 174
Opción para retener el impuesto que no le aplica
-RISR 163
Provisiones deducibles
-LISR 28 VIII
AJUSTE ANUAL POR INFLACION
Acumulable
-LISR 18 X
Cancelación del
-LISR 45, 46
-RISR 88
Concepto
-LISR 16
-RISR 86, 87
De instituciones de crédito
-LISR 49
Deducible
-LISR 25 VIII, 147 XIII
En la determinación de la renta gravable para PTU
-LISR 9o
En la determinación de los ingresos nominales
-LISR 14
En operaciones financieras derivadas
-LISR 20
Generado por la cesión de derechos en arrendamiento de inmuebles
-LISR 8o
Para la deducción de intereses pagados en años anteriores al de inicio de la explotación de un bien otorgado en arrendamiento
-LISR 147 IX
Para la deducción personal de intereses reales
-LISR 151 IV
-RISR 257
Reglas para su determinación
-LISR 44 al 46
ANTICIPO(S)
Distribuidos por AC, SC y cooperativas de producción
-LISR 14, 25 IX
Ingresos acumulables para actividades empresariales y profesionales
-LISR 102
Ingresos acumulables por contratos de obra
-LISR 17
Momento en que se obtienen los ingresos
-LISR 17 I c
No deducción de, por adquisiciones de mercancías, materias primas, productos semiterminados y terminados o por gastos
-LISR 28 XXVIII
Que se asimilan a salarios
-LISR 94 II
Requisitos para su deducción
-LISR 27 XVIII
Sobre las pensiones
-RISR 34
ARRENDAMIENTO
(Véase otorgamiento del uso o goce temporal de bienes)
ASOCIACION(ES) EN PARTICIPACION
Concepto para efectos fiscales
-LISR 7o
Cuentas y documentos por cobrar de asociantes y asociados en la
-LISR 45 II
Determinación de Cufin en
-RISR 119
Enajenación de derechos de participación en
-LISR 22, 161
Fondos de pensiones y jubilaciones que participan como asociados
-LISR 153
Ingresos acumulables
-LISR 16
Partes relacionadas
-LISR 179
Reducción de capital. Disposiciones aplicables
-LISR 78
Ubicados en Refipres
-LISR 141
ASOCIACIONES CIVILES
Anticipos distribuidos por, se asimilan a salarios
-LISR 94 II
Deducción de anticipos entregados por
-LISR 25 VII
Definición de persona moral
-LISR 7o
Momento en que obtienen sus ingresos
-LISR 17
Personas morales no lucrativas
-LISR 79 V, 79 VI, 79 XII, 79 XVI al 79 XX, 86
AUTOMOVIL(ES)
Asignados a funcionarios
-LISR 94
Concepto
-RISR 3o
Deducción de
-LISR 36 II, 99
Deducción de gastos de, propiedad de empleados
-RISR 58
Deducción de gastos en forma proporcional
-LISR 28 II
Eléctricos
-LISR 28 XIII, 36 II
Inversiones en
-LISR 31
-RISR 299
No deducibles en
-LISR 148 III
No se pueden deducir en forma inmediata
-LISR 104
Porcientos de deducción
-LISR 34 VI
Uso o goce temporal de
-LISR 28 V, 28 XIII, 34 III
AVISO(S)
Al retenedor de sueldos, para presentar por su cuenta declaración personal
-RISR 181
De enajenación de acciones
-RISR 289
De personas físicas que optan por asimilar sus ingresos a salarios u honorarios preponderantes
-RISR 169
De retención
-RISR 292
De suspensión de actividades
-LISR 14
De terminación de obra
-RISR 205
En ingresos por honorarios de obra mueble e inmueble, para que se le retenga impuesto como sueldos
-RISR 185
En los términos del Reglamento del CFF
-RISR 2o
Para constituir cuentas personales especiales para el ahorro
-RISR 303
Para presentar dictamen por enajenación de acciones
-RISR 215, 284
Para suspender la depreciación de activos de personas físicas
-RISR 248
Por constitución o modificación del plan de reservas para fondos de pensiones, jubilaciones o primas de antigüedad
-RISR 65
Por destrucción o donación de mercancías
-LISR 27 XX
-RISR 107
Por inversiones que dejen de ser útiles
-LISR 149
Por reestructuración, requisito para no considerarse en Refipres
-LISR 176
B
BICICLETAS
Deducción de
-LISR 34 XIV
BIENES INMUEBLES
(Véase inmuebles)
BIENES MUEBLES
Determinación del costo
-LISR 124
Diversos de títulos valor
-LISR 126
Donados
-RISR 38
Ingresos exentos por enajenación de
-LISR 93 XIX b
Porciento de deducción
-LISR 149 IV
Uso o goce temporal de
-LISR 158
C
CAJAS DE AHORRO
Ingresos provenientes
-LISR 93 XI
-RISR 149
Instituciones o sociedades civiles constituidas para administrarlas
-LISR 79 XIII
Intereses pagados a
-LISR 54 V
CAPITAL(ES)
Acciones representativas de, social
-LISR 176
Aumento de
-LISR 9o, 10, 16, 46, 76 XVI, 77, 85
-RISR 121
Contable
-LISR 23, 24, 28 XXVII, 78, 179 I e
-RISR 56, 129, 285
Cuenta de, de aportación
-LISR 13, 78, 177
-RISR 99
En enajenación de acciones a su costo fiscal
-LISR 24, 28 XVII
-RISR 20
En la determinación de la ganancia por enajenación de acciones
-LISR 22
En operaciones financieras derivadas
-LISR 20, 163
Ganancias de
-LISR 153
Intercambio de deuda pública por
-LISR 162
Intereses por
-LISR 27 VII, 48, 103 V, 135
Inversión en, de riesgo. Estímulo fiscal
-LISR 192, 193
Partes relacionadas
-LISR 90
Por adeudos. Intereses deducibles
-LISR 143, 148
-RISR 45
Reducción de
-LISR 10, 18 IV, 28 XVI, 78, 142 V, 177
Reembolso de,
-LISR 188 IX
Retención del ISR sobre
-LISR 54
Social
-LISR 5o, 7o, 22, 93 XXIX b, 161, 166, 176
-RISR 29, 119
CARGOS DIFERIDOS
Deducción de
-LISR 129, 141
Para la determinación del valor del activo de maquiladoras
-LISR 182 II 2
Porcientos de deducción
-LISR 33
Se consideran inversiones
-LISR 32
CASA HABITACION
Ayuda a empleados para renta
-RISR 166
Bienes inmuebles para
-RISR 197
Como garantía fiduciaria
-RISR 251
De interés social
-RISR 69
Deducciones personales
-LISR 151
Enajenación de
-RISR 262
Ingresos exentos
-LISR 93 X, 93 XIX a
-RISR 154, 155
Inversiones
-RISR 69
No deducibles
-LISR 148 II
Reglas para su deducción
-LISR 36 III
Uso o goce temporal
-LISR 28 XIII, 116
Utilizada por una persona física que obtenga ingresos por honorarios
-RISR 186
CHEQUE
Deducción de erogaciones a través de un tercero
-RISR 41
Intereses provenientes de cuentas de
-LISR 93 XX a
Momento en que se consideran percibidos los ingresos
-LISR 102
No negociable por traspaso de fondo de pensiones o jubilaciones
-RISR 71
Obligaciones de las personas morales que pagan dividendos
-LISR 76 XI a
Pago con, requisitos de las deducciones
-LISR 27 III, 27 VIII, 105 I, 147 IV, 147 IX, 147 XIV
-RISR 30, 189, 242, 245
Pago de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres
-LISR 27 III
CLIENTES
Entrega de comprobantes fiscales
-LISR 112 IV
Obsequios y atenciones a
-LISR 27 III
COEFICIENTE DE UTILIDAD
En la determinación de los pagos provisionales
-LISR 13, 14
Hasta el diezmilésimo
-RISR 10
Para pagos provisionales y para contribuyentes pequeños que dejen de serlo
-RISR 31 II a
Reducción de pagos provisionales
-LISR 14
COMISION(ES)
Al extranjero o por enajenaciones a plazo o arrendamiento financiero
-LISR 27 XVII
-RISR 52
Deducciones de personas físicas
-LISR 27 XVI, 27 XVII, 115 IV, 121 IV, 131 IV
Forman parte del monto original de la inversión
-LISR 31
Gastos de sociedades mutualistas
-LISR 79 IX
No deducibles
-LISR 148 VI
No pueden tributar en el régimen de pequeños
-LISR 111
Que tienen carácter de mediaciones
-LISR 171
Que tienen el tratamiento de intereses
-LISR 8o, 166
Relacionadas con la emisión de obligaciones
-LISR 36 V
Remesas del extranjero
-LISR 26
COMPENSACION
Del saldo a favor del ISR de personas físicas
-LISR 152
Por diferencias a favor de trabajadores
-RISR 179
Recargos pagados mediante
-LISR 28 I, 148 I
COMPRAS
(Véase adquisición de bienes)
COMPROBANTES
Comprobación de gastos comunes
-RISR 99
De establecimientos en el extranjero
-LISR 76 XVII
De haber habitado una casa
-RISR 155
De sueldos y remuneraciones
-RISR 179, 183, 185
De retención
-LISR 106, 116
De viáticos o gastos de viaje
-RISR 57
Expedición y conservación
-LISR 17, 76 II, 86 II, 110 III, 110 IV, 111, 112 II, 118 III
-SE 10 III b
-RISR 199
No deducibles
-RISR 56
Para comprobar adquisición de diésel
-LIF2020 16 A II
Por deducciones personales de personas físicas
-LISR 151
Requisitos de las deducciones autorizadas
-LISR 27 III, 27 VI
-RISR 128, 243
CONSTANCIAS
Conservación de documentación relacionada con
-LISR 139 III
De retención
-LISR 55
-RISR 237
De sueldos y de remuneraciones
-LISR 98 II, 99 III, 99 IV, 99 VI
-SE 10 II c
-RISR 278
Del monto de subsidio para el empleo
-SE 10 III i
Expedición
-LISR 76 III, 86 V, 89, 110 VIII, 193 V
-RISR 215
Para acreditar residencia
-LISR 4o
CONTABILIDAD
Conservación
-LISR 110 IV
De establecimientos ubicados en el extranjero
-LISR 76 XVII
De inversiones en Refipres
-LISR 176, 177
De mercancías destruidas o donadas
-RISR 107
Obligación
-LISR 76 I, 76 IX, 86 I, 110 II, 112, 118 II, 182
Plazo para conservar la. En la enajenación de acciones
-LISR 22
Principios de, generalmente aceptados
-LISR 78, 180
Registros
-LISR 32 IV
-RISR 128, 278
Requisitos de las deducciones
-LISR 32 IV, 147 V
-RISR 44
CONTRATOS
Arrendamiento financiero
-LISR 9o, 17 III, 38, 45, 45 V, 46, 49, 130 III, 147II
