Kitabı oku: «Guía práctica laboral y de seguridad social 2020»

Name: Guía práctica laboral y de seguridad social 2020
ISBN: 9786076295410

José Pérez Chávez, Raymundo Fol Olguín

Yazı tipi:

PRIMERA EDICION 2005

SEPTIMA EDICION 2020

D.R. © Tax Editores Unidos, S.A. de C.V.Iguala 28, Col. Roma Sur, CP 06760, Ciudad de México, México. Tels.: 52 65 14 00 y 80 00 95 00. www.tax.com.mx e-mail: tax@tax.com.mxProhibida la reproducción total o parcial de esta obra sin el permiso por escrito de sus autores.

La presente edición contiene las disposiciones de la Ley Federal del Trabajo, Ley del Seguro Social, Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores y sus respectivos reglamentos conocidos hasta el 1o. de diciembre de 2019.

Esta obra no genera derechos ni establece obligaciones distintos a los que expresamente se señalan en las leyes y demás disposiciones laborales y de seguridad social en la materia.

ISBN 978-607-629-541-0

Contenido

Abreviaturas

Introducción

Capítulo I

Generalidades del Derecho del trabajo

Principios generales

El Derecho del trabajo y los principios constitucionales

Origen y estructura de la Ley Federal del Trabajo

Características del Derecho del trabajo

Principales conceptos

Autoridades del trabajo

•Secretaría del Trabajo y Previsión Social

•Dirección de inspección del trabajo

Capítulo II

Relaciones individuales de trabajo

La relación laboral y sus formalidades

Requisitos de los contratos de trabajo

Modalidades de los contratos establecidas en la LFT

•Contrato por obra determinada

•Contrato por tiempo determinado

•Contrato por tiempo indeterminado

•Periodo de prueba en el contrato por tiempo indeterminado

•Contrato de trabajo para capacitación inicial

•Contrato de trabajo por tiempo indeterminado en labores discontinuas o de temporada

Formato de contrato individual de trabajo por obra determinada

Formato de contrato individual de trabajo por temporada (incluye periodo de prueba)

Formato de contrato individual de trabajo por capacitación inicial

Modificación de las condiciones generales de trabajo

¿Cuándo es admisible la modificación de las condiciones de trabajo?

Requisitos para modificar las condiciones de trabajo

Elaboración del convenio

Ratificación del convenio ante el Tribunal

Informe de la modificación al IMSS

Formato de convenio que modifica las condiciones laborales de la empresa

Suspensión temporal de las relaciones individuales de trabajo

Por enfermedad contagiosa del trabajador

Incapacidad por enfermedad general del trabajador

Prisión preventiva del trabajador

Arresto del trabajador

Desempeño de servicios y cargos públicos

Designación de los trabajadores como representantes ante organismos estatales y diversas autoridades

Documentación incompleta

Conclusión de temporada

Declaratoria de contingencia sanitaria

Efectos de la suspensión en el cómputo de la antigüedad

Extinción de las relaciones laborales

Rescisión de la relación laboral por parte del trabajador

Rescisión patronal de las relaciones de trabajo

Causas de rescisión de la relación de trabajo sin responsabilidad para el patrón

•Engaño del trabajador

•Faltas de probidad y honradez por parte del trabajador

•Agredir a los compañeros de trabajo

•Cometer actos contra el patrón, sus familiares o representantes

•Dañar intencionalmente la maquinaria o equipo de trabajo

•Dañar por descuido la maquinaria o equipo de trabajo

•Poner en riesgo la seguridad del centro laboral

•Cometer actos inmorales, de hostigamiento y/o acoso sexual

Conductas que pueden constituir hostigamiento y acoso sexual

•Revelación de secretos de fabricación

•Faltas injustificadas

•Insubordinación del trabajador

•No adoptar las medidas preventivas de seguridad y salud en el trabajo

•Asistir en estado inadecuado al trabajo

•Cumplir con pena de prisión impuesta

•Falta de documentación imputable al trabajador

•Otras

Aplicación de actas administrativas de investigación como prueba ante una rescisión laboral justificada

Formalidades por cumplir para levantar un acta administrativa de investigación

•Importancia de los testigos

Acta administrativa de investigación como herramienta para aplicar la rescisión laboral sin responsabilidad para el patrón

El acta administrativa como medio de probanza patronal

Formato de acta administrativa de investigación

Formalidades para comunicar la rescisión

Consecuencia por no comprobar la causal de rescisión. Pago de salarios caídos hasta por 12 meses

•Improcedente, el pago de salarios vencidos en caso de muerte del trabajador

•Sanción a abogados, litigantes o representantes que propicien dilación u obstaculización del proceso de resolución del juicio

•Sanción a servidores públicos que propicien la dilación del proceso

Formato de aviso de rescisión del contrato de trabajo

Formato de aviso de rescisión del contrato de trabajo al Tribunal ante la negativa del trabajador para recibirlo

Rescisión de las relaciones laborales por parte del trabajador

Causas de rescisión sin responsabilidad para el trabajador

•Engaño del patrón

•Falta de probidad u honradez, actos de violencia, hostigamiento y/o acoso sexual del patrón o personas relacionadas

Conductas que pueden constituir hostigamiento y acoso sexual

•Reducir el salario o cambiar su lugar de pago

•No pagar los salarios en la fecha convenida

•Provocar perjuicios en herramientas

•Falta de seguridad e higiene en los centros de trabajo

•Atentar contra la dignidad del trabajador

•Causas análogas

Aviso de rescisión de la relación de trabajo y plazo para que el trabajador se separe de su trabajo

Diferencia entre finiquito y liquidación

Inconstitucional, el límite a los salarios vencidos

Salario base para calcular la indemnización patronal

•Prima de antigüedad

•Indemnización que corresponde al trabajador cuando es éste quien rescinde la relación laboral

•Caso Práctico 1

Determinación del monto de indemnización, finiquito y prima vacacional correspondiente a un trabajador por despido injustificado

Formato de recibo de finiquito que podrá adaptarse a los requerimientos particulares de la empresa que lo aplique

Formato del recibo de liquidación que podrá ser utilizado por los patrones, adaptándolo a sus necesidades particulares

•Comprobantes fiscales digitales a través de Internet o Factura Electrónica (CFDI)

Terminación de las relaciones laborales

Renuncia

Finiquito

Convenio del término voluntario de las relaciones laborales

Casos en que se requiere firmar convenio con los trabajadores

Formato de renuncia firmada y ratificada por el trabajador que incluye además su huella digital

Formato de recibo de finiquito para dar por terminada la relación de trabajo

Formato de carta convenio dirigida al Centro de Conciliación o al Tribunal para su ratificación al dar por terminada la relación de trabajo

Procedimiento para ratificar el convenio

Formato de acta de ratificación de convenio elaborado por el Centro de Conciliación o el Tribunal

•Convenio de finiquito privado

Formato de convenio en el que se da por terminado el contrato y/o relación laboral

Capítulo III

Condiciones generales de trabajo

Formalidades de la relación laboral

Jornada de trabajo

•Prolongación de la jornada de trabajo

•Retribución de las horas extras

Días de descanso

•Descanso semanal

•Retribución en caso de laborar en los días de descanso semanal

•Descanso obligatorio

•Retribución por laborar los días de descanso obligatorio o festivos

Vacaciones y prima vacacional

Prima vacacional

Evidencia patronal suficiente del pago de las prestaciones al trabajador

Descuentos

Formato y contenido del recibo

Sanciones por no conceder vacaciones

Comprobantes fiscales (CFDI)

Forma de pago en los CFDI

Aguinaldo

Salario base del cálculo

•Cuando se establece salario específico o fijo como remuneración diaria

•Cuando se trate de percepciones variables

•Cuando los trabajadores perciben salario mixto

Días por considerar para determinar el aguinaldo

Cálculo del aguinaldo para trabajadores eventuales

•Cálculo proporcional de días de aguinaldo por el tiempo laborado

¿Es posible pagar el aguinaldo conforme se devengue?

Prescripción para demandar el pago

Consecuencias por la falta de pago o liquidación posterior al plazo establecido

El salario y las normas protectoras

Protección para evitar abusos patronales

•Determinación del salario

•Forma de pago

•Plazo y lugar de pago

•Descuentos al salario

•Descuentos a salarios superiores al mínimo

•Suspensión del pago

•Otras protecciones

Protección del salario sobre los acreedores del patrón

Protección al salario contra abusos del patrón

Protección en contra de los acreedores del trabajador

Participación de los trabajadores en las utilidades de la empresa

Sujetos obligados al reparto de utilidades

Sujetos exentos de realizar el reparto de utilidades

Consideraciones previas al reparto

•Entrega de copia de la declaración a los trabajadores

•Revisión de los anexos de la declaración

•Objeciones a la declaración anual

•Valoración de la información en poder de la autoridad fiscal

•Plazos por considerar en el reparto

Periodo de entrega

Trabajadores con derecho a reparto

Trabajadores sin derecho a reparto

Descuentos permitidos en la PTU

Integración de la comisión mixta para el reparto de la PTU 219

Procedimiento para elaborar el proyecto de reparto de utilidades

•Trabajadores con derecho a PTU

•Días por considerar en el reparto

•Salario base para el pago de la PTU

Salario fijo o tabulado

Salario variable

Salario mixto

Salario de los trabajadores de confianza

Salario base máximo

Salario de un mes

Bases para la distribución

PTU no reclamada

Sanciones aplicables ante el incumplimiento patronal

•Caso Práctico 2

Determinación del monto total de la participación de utilidades y el importe correspondiente a cada trabajador

Capítulo IV

Subcontratación en los ámbitos laboral y de seguridad social

La subcontratación (outsourcing) en los ámbitos laboral y de seguridad social

Aspectos laborales por considerar en la contratación de una outsourcing

Régimen de subcontratación de personal. Regulación al reformarse la LFT

Formalidades del trabajo en régimen de subcontratación

Régimen de subcontratación no permitido para disminuir derechos laborales

Diferencia entre intermediario laboral y régimen de subcontratación de personal

Responsabilidad ante el despido de un trabajador subcontratado

Obligaciones en materia de seguro social

•Obligación de informar sobre los contratos celebrados

•Obligación de informar por cada trabajador el nombre del beneficiario

•Suministro de trabajadores en varios centros laborales

•Registro patronal por cada una de las clases que requiera el intermediario laboral

Obligaciones en materia de Infonavit

Obligaciones fiscales por la contratación de servicios de subcontratación laboral

•Diferimiento del cumplimiento de obligaciones del contratante y del contratista en actividades de subcontratación laboral

Capítulo V

Seguridad social

Sistema de seguridad social. IMSS, Infonavit y SAR

Sujetos de aseguramiento obligatorio ante el IMSS

Momento en que se inicia la obligación patronal

Concepto patronal

Obligaciones patronales establecidas tanto en la LSS como en la Linfonavit

Elementos para acreditar la existencia de una relación de trabajo

•¿Quién lo presta?

•¿Quién lo recibe?

•La subordinación

•El salario

•El trabajo

Capítulo VI

Integración del salario para efectos del IMSS e Infonavit

Integración del salario base de cotización

Integración del salario base de cotización con elementos fijos

Gratificación anual (aguinaldo)

Prima vacacional

Factor mínimo de integración del salario base de cotización

Prima dominical

Despensa

Ayuda para transporte

Alimentación y habitación

•Caso Práctico 3

Determinación del salario base de cotización con prestaciones superiores a las mínimas de ley

•Caso Práctico 4

Determinación del salario base de cotización de un trabajador con percepciones fijas de prima dominical y servicio de comedor

•Caso Práctico 5

Determinación del salario base de cotización con percepciones fijas de habitación y una compensación por servicios foráneos

Integración del salario base de cotización con elementos variables

Días de salario devengado

Comisiones

Trabajo a destajo

•Caso Práctico 6

Determinación del salario base de cotización de un conferencista que percibe ingresos variables

•Caso Práctico 7

Determinación del salario base de cotización de un trabajador con percepciones por unidad de obra a precio alzado

Integración del salario base de cotización con elementos mixtos

Avisos de modificación de salario

Premios de asistencia y puntualidad

Bonos o premios de productividad

Comisiones y destajo con salario de garantía

Sobresueldo por suplencias

•Caso Práctico 8

Determinación del salario base de cotización con prestaciones mínimas de ley y premios por puntualidad y asistencia

•Caso Práctico 9

Integración del salario base de cotización de un trabajador con salario mixto, con percepciones variables por labores a destajo

Integración del salario base de cotización con tiempo extraordinario

•Caso Práctico 10

Determinación del salario mixto de un trabajador con prestaciones superiores a las de ley (prima vacacional y aguinaldo), además de percepciones por tiempo extra

Capítulo VII

Determinación y entero de cuotas obrero-patronales al IMSS y de aportaciones al Infonavit

Determinación del entero de cuotas obrero-patronales al IMSS y de aportaciones al Infonavit

•Caso Práctico 11

Procedimiento para obtener las cuotas de seguridad social y aportaciones al Infonavit que determinarán mediante el SUA, los patrones con cinco o más trabajadores, así como con los formatos “COB-10” y “COB-20”, los que tengan menos de cinco trabajadores que no opten por utilizar dicho sistema

Tasas de financiamiento para calcular las cuotas obrero-patronales del IMSS y aportaciones del Infonavit

Capítulo VIII

Estímulo fiscal en el pago de cuotas obrero-patronales al IMSS para incentivar la incorporación al Régimen de Incorporación Fiscal

Subsidio en el pago de cuotas obrero-patronales a los contribuyentes inscritos en el RIF

Ampliación del subsidio de seguridad social a los contribuyentes inscritos en el RIF

Personas que podrán acceder al subsidio

Requisitos para obtener el subsidio

Solicitud de adhesión al subsidio, así como de los beneficios en materia de Seguridad Social

Registro e inscripción a la incorporación voluntaria o al régimen obligatorio del Seguro Social

Mecanismo para el pago de cuotas obrero-patronales para las personas incorporadas al RIF

Formas en las que se otorgará el subsidio al pago de las cuotas obrero-patronales

Casos en los que se cancelará el otorgamiento del subsidio

ABREVIATURAS

Afore	Administradora de Fondos para el Retiro
CC	Código de Comercio
CFF	Código Fiscal de la Federación
CFDI	Comprobante Fiscal Digital por Internet
CNPTUE	Comisión Nacional para la Participación de los Trabajadores en las Utilidades de las Empresas
Conasami	Comisión Nacional de los Salarios Mínimos
CPDF	Código Penal para el Distrito Federal
CPEUM	Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos
CURP	Clave Unica de Registro de Población
DOF	Diario Oficial de la Federación
FIEFORE	Fondos de Inversión Especializados de Fondos para el Retiro
IDSE	IMSS desde su Empresa
IMSS	Instituto Mexicano del Seguro Social
Infonacot	Instituto del Fondo Nacional para el Consumo de los Trabajadores
Infonavit	Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores
INM	Instituto Nacional de Migración
ISR	Impuesto sobre la renta
LAAT	Ley de Ayuda Alimentaria para los Trabajadores
LFT	Ley Federal del Trabajo
LGP	Ley General de Población
Linfonavit	Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores
LSAR	Ley de los Sistemas de Ahorro para el Retiro
LSS	Ley del Seguro Social
NSS	Número de Seguridad Social
PTU	Participación de los Trabajadores en las Utilidades de las Empresas
R 121 y 122	Reglamento de los artículos 121 y 122 de la Ley Federal del Trabajo
Racerf	Reglamento de la Ley del Seguro Social en materia de Afiliación, Clasificación de Empresas, Recaudación y Fiscalización
RFC	Registro Federal de Contribuyentes
RFSST	Reglamento Federal de Seguridad y Salud en el Trabajo
RIF	Régimen de Incorporación Fiscal
Ripaedi	Reglamento de inscripción, pago de aportaciones y entero de descuentos al Infonavit
RIT	Reglamento Interior de Trabajo
RLGP	Reglamento de la Ley General de Población
RPM	Reglamento de Prestaciones Médicas del Instituto Mexicano del Seguro Social
SAR	Sistema de Ahorro para el Retiro
SAST	Sistema de administración y seguridad en el trabajo
SBC	Salario base de cotización
SCJN	Suprema Corte de Justicia de la Nación
SG	Secretaría de Gobernación
SHCP	Secretaría de Hacienda y Crédito Público
SMG	Salario mínimo general
STPS	Secretaría del Trabajo y Previsión Social
SUA	Sistema Unico de Autodeterminación
Tribunal	Juez Laboral
UMA	Unidad de Medida y Actualización
UMF	Unidad de Medicina Familiar

INTRODUCCION

Según la Organización Internacional del Trabajo, las relaciones laborales son un nexo jurídico entre empleadores y trabajadores. Existen cuando una persona proporciona su trabajo o presta servicios bajo ciertas condiciones y a cambio de una remuneración.

Los profundos cambios que se están produciendo en el mundo y especialmente en el mercado laboral, han dado lugar a nuevas formas de relaciones que no siempre se ajustan a los parámetros de una relación de trabajo.

Ante ello, el Congreso de la Unión aprobó el Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley Federal del Trabajo, mismo que fue publicado en el DOF el 30 de noviembre de 2012, de tal manera que desde el 1o. de diciembre de 2012 la legislación laboral ya regula nuevas modalidades de contratación, los periodos de prueba, los contratos de capacitación inicial y para el trabajo de temporada, con el propósito de atender las circunstancias que privan en el mercado de trabajo.

Desde luego, para evitar posibles abusos con el uso de estas nuevas figuras, se ha previsto que los contratos se celebren por escrito; que los periodos de prueba y los contratos de capacitación inicial sean improrrogables y que no puedan aplicarse dentro de una misma empresa o establecimiento al mismo trabajador, simultánea o sucesivamente, ni en más de una ocasión.

Otro punto destacable que regula la LFT es el régimen de subcontratación de personal u outsourcing, con el propósito de evitar la evasión y elusión del cumplimiento de obligaciones a cargo del patrón.

Conviene mencionar que con fecha 4 de junio de 2015 se publicó en el DOF el Decreto por el que se adiciona el artículo 29-Bis a la Ley del Infonavit para establecer las obligaciones de los intermediarios laborales o contratistas que intervengan en la contratación de trabajadores.

Todo lo anterior se analiza en esta edición; para mayor claridad, en las modalidades de contratación se incluyen formatos de contratos individuales de trabajo por obra determinada y por temporada.

Asimismo, se analiza la diferencia entre finiquito y liquidación, y se incluyen los formatos correspondientes, sin olvidar el convenio de terminación de las relaciones laborales.

Respecto a las condiciones generales de trabajo, se analizan las formalidades de la relación de trabajo, los descansos semanal y obligatorio, las vacaciones, el aguinaldo, el salario y las normas protectoras y la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas.

También se incluye un capítulo destinado al análisis del Sistema de seguridad social, donde se abunda sobre los sujetos de aseguramiento, el momento en que se inicia la obligación de inscribirse como patrón ante el IMSS, la integración del salario base de cotización considerando los criterios normativos del IMSS, y la determinación de las cuotas obrero-patronales, considerando los ausentismos e incapacidades.

Finalmente, con motivo de las publicaciones en el DOF del 8 de abril de 2014, 1o. de julio de 2014 y 11 de marzo de 2015 de las disposiciones encaminadas a incentivar entre los contribuyentes la adhesión al Régimen de incorporación fiscal, se incluye un capítulo destinado a analizar el estímulo en el pago de cuotas obrero-patronales al IMSS.

Esta obra se ha elaborado pensando en los estudiantes, profesionistas y empresarios que requieren de talleres de estudio sencillos y prácticos que faciliten la comprensión de las materias laboral y de seguridad social y consta de ocho capítulos integrados con marco teórico y casos prácticos esenciales para la comprensión exacta de las obligaciones patronales y de los trabajadores en el ámbito laboral.

Nota importante por considerar:

De acuerdo con el artículo tercero transitorio del “Decreto por el que se declara reformadas y adicionadas diversas disposiciones de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, en materia de desindexación del salario mínimo”, publicado en el DOF el 27/I/2016, a la fecha de entrada en vigor de este decreto (al día siguiente de su publicación en el DOF), todas las menciones al salario mínimo, como unidad de cuenta, índice, base, medida o referencia para determinar la cuantía de obligaciones y supuestos previstos en las leyes federales, así como en cualquier disposición jurídica que emane de éstas, se entenderán referidas a la UMA, la cual será equivalente al valor que tenga el salario mínimo general vigente diario en todo el país a la fecha de entrada en vigor del decreto de referencia.

Sin perjuicio de lo anterior, el artículo cuarto transitorio del decreto en comento indica que el Congreso de la Unión deberá realizar las adecuaciones que correspondan en las leyes y ordenamientos de su competencia en un plazo máximo de un año contado a partir de la entrada en vigor del decreto en cita, con el objetivo de eliminar las referencias al salario mínimo como unidad de cuenta, índice, base, medida o referencia y sustituirlas por las relativas a la UMA.

Por otra parte, el 30 de diciembre de 2016 se publicó en el DOF el “Decreto por el que se expide la Ley para Determinar el Valor de la Unidad de Medida y Actualización”. Esta ley entró en vigor el 31 de diciembre de 2016 y tiene por objeto establecer el método de cálculo que debe aplicar el Instituto Nacional de Estadística y Geografía (INEGI) para determinar el valor actualizado de la UMA.

Las obligaciones y supuestos denominados en UMA se considerarán de monto determinado y se solventarán entregando su equivalente en moneda nacional. Al efecto, deberá multiplicarse el monto de la obligación o supuesto, expresado en las unidades referidas, por el valor de dicha unidad a la fecha correspondiente.

El valor actualizado de la UMA se calculará y determinará anualmente por el INEGI. Asimismo este instituto publicará en el DOF, dentro de los primeros 10 días de enero de cada año, los valores de la UMA diario, mensual y anual en moneda nacional, los cuales entrarán en vigor el 1o. de febrero del año correspondiente.

El valor de la UMA se actualizará conforme al procedimiento establecido en el artículo 4o. de la Ley para Determinar el Valor de la UMA.

Cabe mencionar que el 1o. de mayo de 2019 se publicó el “Decreto por el que se adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley Federal del Trabajo, de la Ley Orgánica del Poder Judicial de la Federación, de la Ley Federal de la Defensoría Pública, de la Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda de los Trabajadores y de la Ley del Seguro Social, en materia de justicia laboral, libertad sindical y negociación colectiva”, en el cual se modificaron en la LFT las referencias al salario mínimo por la UMA.

Por último, en el DOF del 10 de enero de 2019 se dio a conocer el valor de la UMA vigente del 1o. de febrero de 2019 al 31 de enero de 2020, como sigue: