Kitabı oku: «Unternehmensnachfolge», sayfa 3
(9)Aufschiebend bedingte Lasten
(10)Auflagenschenkung, § 7 Abs. 1 Nr. 2 ErbStG
(11)Erwerb nach behördlicher Anordnung, § 7 Abs. 1 Nr. 3 ErbStG
(12)Vereinbarung der Gütergemeinschaft, § 7 Abs. 1 Nr. 4 ErbStG
(13)Abfindung für einen Erbverzicht, § 7 Abs. 1 Nr. 5 ErbStG
(14)Vorzeitiger Erwerb vom Vorerben, § 7 Abs. 1 Nr. 7 ErbStG
(15)Vorzeitiger Erwerb vom Vorerben, § 7 Abs. 1 Nr. 9 ErbStG
(16)Abfindung für aufschiebend bedingte Ansprüche, § 7 Abs. 1 Nr. 10 ErbStG
dd)Schenkungsteuerlich Behandlung der Zugewinngemeinschaft, § 5 ErbStG
(1)Vereinbarung eines vorzeitigen Zugewinnausgleichs
(2)Güterstandsschaukel und Insolvenzrecht
(3)Güterstandsschaukel und Kettenschenkung
(4)Güterstandsschaukel und Pflichtteil
(5)Vereinbarung eines vorzeitigen Zugewinnausgleichs
ee)Wertermittlung
ff)Bewertungsstichtag, § 11 ErbStG
gg)Bewertung des Vermögens für Zwecke der Erbschaft- und Schenkungsteuer
hh)Berechnung der Steuer
(1)Berücksichtigung früherer Erwerbe, § 14 ErbStG
(2)Steuerklassen
(3)Freibeträge
(4)Steuersatz
(5)Tarifbegrenzung nach § 19a ErbStG
ii)Steuerschuldner, § 20 ErbStG
jj)Anrechnung ausländischer Erbschaftsteuer, § 21 ErbStG
kk)Besteuerung von Renten, Nutzungen und Leistungen, § 23 ErbStG
ll)Stundung der Steuer, § 28 ErbStG
mm)Erlöschen der Steuer in besonderen Fällen, § 29 ErbStG
nn)Anzeige- und Erklärungspflichten, §§ 30 ff. ErbStG
oo)Zuständigkeiten
pp)Verjährung
b)Einkommensteuer
aa)Unentgeltliche Übertragung
bb)Entgeltliche (insbesondere auch teilentgeltliche) Übertragung mit einmaliger Gegenleistung
cc)Unentgeltliche Übertragung trotz wiederkehrender Leistungen
(1)Empfänger des Vermögens
(2)Unentgeltlichkeit
(3)Übertragenes Vermögen
(4)Art und Umfang der wiederkehrenden Leistungen
(5)Besteuerung der Versorgungsleistungen beim Veräußerer
(6)Vertragliche Regelungen
dd)Entgeltliche Vermögensübertragungen gegen wiederkehrende Leistungen
ee)Einräumung eines Nießbrauchrechtes
(1)Vorbehaltsnießbrauch
(2)Zuwendungsnießbrauch
(3)Ertragsnießbrauch
c)Gewerbesteuer
d)Umsatzsteuer
e)Grunderwerbsteuer
II.Sonderfall Hofübergabe
1.Übergabevertrag gemäß § 17 HöfeO
2.Hofübergabe nach den Regeln des BGB
3.Wirtschaftsüberlassungsvertrag
4.Steuerrecht
III.Aufnahme eines Gesellschafters in ein Einzelunternehmen
1.Zivilrecht
a)Tatbestandsvoraussetzungen
b)Rechtsfolgen
2.Steuerrecht
5. KapitelPersonengesellschaften
I.Errichtung einer Personengesellschaft unter gleichzeitiger Aufnahme des Nachfolgers als Mitgesellschafter
1.Mögliche Rechtsformen
a)GbR
b)OHG
c)Kommanditgesellschaft
d)Partnerschaftsgesellschaft
e)Stille Gesellschaft
f)Unterbeteiligung
g)Europäische wirtschaftliche Interessenvereinigung (EWIV)
2.Schuldrechtliche Grundlage
3.Vollzug der Beteiligung (dinglicher Vertrag)
a)GbR
b)OHG
c)Kommanditgesellschaft
d)Partnerschaftsgesellschaft
e)Stille Gesellschaft
f)Unterbeteiligung
g)EWIV
4.Formbedürftigkeit
a)GbR
b)OHG
c)Kommanditgesellschaft
d)Partnerschaftsgesellschaft
e)Stille Gesellschaft
f)Unterbeteiligung
g)EWIV
5.Zustimmungserfordernisse
a)Gesellschaftsrechtliche Zustimmungserfordernisse
b)Familienrechtliche Zustimmungserfordernisse
c)Ergänzungspflegerbestellung/Vormundschaftsgerichtliche Bestellung
aa)GbR
bb)OHG
cc)Kommanditgesellschaft
dd)Partnerschaftsgesellschaft
ee)Stille Gesellschaft
ff)Unterbeteiligung
gg)EWIV
6.Rechtsfolgen
7.Inhalt des Gesellschaftsvertrages
a)GbR
b)OHG
c)Kommanditgesellschaft
d)Partnerschaftsgesellschaft
e)Stille Gesellschaft
f)Unterbeteiligung
g)EWIV
8.Rückabwicklung/Lehre von der fehlerhaften Gesellschaft
9.Steuerrecht
a)Erbschaftsteuer/Schenkungsteuer
(aa)Gesellschaft bürgerlichen Rechts
(1)Grundstruktur des deutschen Erbschaftsteuerrechts
(2)Persönliche Steuerpflicht
(3)Freigebige Schenkungen unter Lebenden
(6)Bewertungsstichtag, § 11 ErbStG
(7)Bewertung des Vermögens für Zwecke der Erbschaft- und Schenkungsteuer
(8)Berechnung der Steuer
(9)Steuerschuldner, § 20 ErbStG
(10)Anrechnung ausländischer Erbschaftsteuer, § 21 ErbStG
(11)Besteuerung von Renten, Nutzungen und Leistungen, § 23 ErbStG
(12)Stundung der Steuer, § 28 ErbStG
(13)Erlöschen der Steuer in besonderen Fällen, § 29 ErbStG
(14)Anzeige- und Erklärungspflichten, §§ 30 ff. ErbStG
(15)Zuständigkeiten
(16)Verjährung
(bb)Offene Handelsgesellschaft
(cc)Kommanditgesellschaft
(dd)Partnerschaftsgesellschaft
(ee)Stille Gesellschaft, Unterbeteiligung
b)Einkommensteuer
c)Gewerbesteuer
d)Umsatzsteuer
e)Grunderwerbsteuer
II.Übertragung eines Gesellschaftsanteils (bei bereits bestehender Gesellschaft)
1.Gegenstand der Übertragung – Gesellschaftsanteil, Übertragbarkeit
a)GbR
b)OHG
c)Kommanditgesellschaft
d)Partnerschaftsgesellschaft
e)Stille Gesellschaft
f)Unterbeteiligung
g)Europäische wirtschaftliche Interessenvereinigung (EWIV)
2.Inhalt der Übertragung (Vollrechte/Nießbrauch)
a)Allgemeine Aspekte
aa)Vollrechtsübertragung
bb)Nießbrauch
(1)Vollrechtsnießbrauch
(2)Ertragsnießbrauch
(3)Bestellung
cc)Bestellung eines Treuhandverhältnisses
b)Rechtsformspezifische Aspekte
aa)GbR
bb)OHG
cc)Kommanditgesellschaft
dd)Partnerschaftsgesellschaft
ee)Stille Gesellschaft
ff)Unterbeteiligung
gg)EWIV
3.Formbedürftigkeit der Übertragung
a)GbR
b)OHG
c)Kommanditgesellschaft
d)Partnerschaftsgesellschaft
e)Stille Gesellschaft
f)Unterbeteiligung
g)EWIV
4.Zustimmungserfordernisse
a)GbR
b)OHG
c)Kommanditgesellschaft
d)Partnerschaftsgesellschaft
e)Stille Gesellschaft
f)Unterbeteiligung
g)EWIV
5.Gegenleistungen
6.Rechtsfolgen
a)GbR
aa)Rechtsnachfolge
bb)Gewinnanteile/Gewinnbezugsrechte
cc)Haftung
dd)Gewährleistung
ee)Auseinandersetzung
b)OHG
aa)Rechtsnachfolge
bb)Gewinnanteile/Gewinnbezugsrechte
cc)Haftung
dd)Gewährleistung
ee)Auseinandersetzung
c)Kommanditgesellschaft
aa)Rechtsnachfolge
bb)Gewinnanteile/Gewinnbezugsrechte
cc)Haftung
dd)Gewährleistung
ee)Auseinandersetzung
d)Partnerschaftsgesellschaft
aa)Rechtsnachfolge
bb)Gewinnanteile/Gewinnbezugsrechte
cc)Haftung
dd)Gewährleistung
ee)Auseinandersetzung
e)Stille Gesellschaft
aa)Rechtsnachfolge
bb)Gewinnanteile/Gewinnbezugsrechte
cc)Haftung
dd)Gewährleistung
ee)Auseinandersetzung
f)Unterbeteiligung
aa)Rechtsnachfolge
bb)Gewinnanteile/Gewinnbezugsrechte
cc)Haftung
dd)Gewährleistung
ee)Auseinandersetzung
g)EWIV
aa)Rechtsnachfolge
bb)Gewinnanteile/Gewinnbezugsrechte
cc)Haftung
dd)Gewährleistung
ee)Auseinandersetzung
7.Steuerrecht
a)Erbschaft- und Schenkungsteuer
aa)Gesellschaft bürgerlichen Rechts
(1)Grundstruktur des deutschen Erbschaftsteuerrechts
(2)Persönliche Steuerpflicht
(3)Freigebige Schenkungen unter Lebenden
(4)Wertermittlung
(5)Wertermittlung
(6)Bewertungsstichtag, § 11 ErbStG
(7)Bewertung des Vermögens für Zwecke der Erbschaft- und Schenkungsteuer
(8)Berechnung der Steuer
(9)Steuerschuldner, § 20 ErbStG
(10)Anrechnung ausländischer Erbschaftsteuer, § 21 ErbStG
(11)Besteuerung von Renten, Nutzungen und Leistungen, § 23 ErbStG
(12)Stundung der Steuer, § 28 ErbStG
(13)Erlöschen der Steuer in besonderen Fällen, § 29 ErbStG
(14)Anzeige- und Erklärungspflichten, §§ 30 ff. ErbStG
(15)Zuständigkeiten
(16)Verjährung
bb)Offene Handelsgesellschaft
cc)Kommanditgesellschaft
dd)Partnerschaftsgesellschaft
ee)Stille Gesellschaft, Unterbeteiligung
b)Einkommensteuer
c)Gewerbesteuer
d)Umsatzsteuer
e)Grunderwerbsteuer
6. KapitelKapitalgesellschaften
I.Aufnahme in die Gesellschaft im Wege der Kapitalerhöhung
1.Mögliche Rechtsformen
a)Aktiengesellschaft
b)Gesellschaft mit beschränkter Haftung
c)Kommanditgesellschaft auf Aktien
2.Schuldrechtliche Grundlage
3.Vollzug der Beteiligung durch Gründung der Gesellschaft
a)Aktiengesellschaft
b)Gesellschaft mit beschränkter Haftung
c)Kommanditgesellschaft auf Aktien
4.Formbedürftigkeit
a)Aktiengesellschaft
b)Gesellschaft mit beschränkter Haftung
c)Kommanditgesellschaft auf Aktien
5.Zustimmungserfordernisse
a)Gesellschaftsrechtliche Zustimmungserfordernisse
b)Familienrechtliche Zustimmungserfordernisse
c)Ergänzungspflegerbestellung/Vormundschaftsgerichtliche Genehmigungen
6.Rechtsfolgen
7.Inhalt des Gesellschaftsvertrages
a)Aktiengesellschaft
b)Gesellschaft mit beschränkter Haftung
c)Kommanditgesellschaft auf Aktien
8.Rückabwicklung/Lehre von der fehlerhaften Gesellschaft
9.Steuerrecht
a)Erbschaft- und Schenkungsteuer
aa)GmbH
(1)Grundstruktur des deutschen Erbschaftsteuerrechts
(2)Persönliche Steuerpflicht
(3)Freigebige Schenkungen unter Lebenden
(4)Wertermittlung
(5)Bewertungsstichtag, § 11 ErbStG
(6)Bewertung des Vermögens für Zwecke der Erbschaft- und Schenkungsteuer
(7)Berechnung der Steuer
(8)Steuerschuldner, § 20 ErbStG
(9)Anrechnung ausländischer Erbschaftsteuer, § 21 ErbStG
(10)Besteuerung von Renten, Nutzungen und Leistungen, § 23 ErbStG
(11)Stundung der Steuer, § 28 ErbStG
(12)Erlöschen der Steuer in besonderen Fällen, § 29 ErbStG
(13)Anzeige- und Erklärungspflichten, §§ 30 ff. ErbStG
(14)Zuständigkeiten
(15)Verjährung
bb)AG
b)Einkommensteuer
aa)Einbringungsvorgang
bb)Übertragungsvorgang
c)Körperschaftsteuer
d)Gewerbesteuer
e)Umsatzsteuer
f)Grunderwerbsteuer
II.Übertragung eines Gesellschaftsanteils
1.Gegenstand der Übertragung – Gesellschaftsanteil
a)Aktiengesellschaft
b)Gesellschaft mit beschränkter Haftung
c)Kommanditgesellschaft auf Aktien
2.Inhalt der Übertragung (Vollrechte/Nießbrauch)
a)Aktiengesellschaft
b)Gesellschaft mit beschränkter Haftung
c)Kommanditgesellschaft auf Aktien
3.Formbedürftigkeit der Übertragung
a)Aktiengesellschaft
b)Gesellschaft mit beschränkter Haftung
c)Kommanditgesellschaft auf Aktien
4.Zustimmungserfordernisse
a)Aktiengesellschaft
b)Gesellschaft mit beschränkter Haftung
c)Kommanditgesellschaft auf Aktien
5.Gegenleistungen
6.Rechtsfolgen
a)Aktiengesellschaft
aa)Rechtsnachfolge
bb)Gewinnanteile/Gewinnbezugsrechte
cc)Haftung
dd)Gewährleistung
ee)Auseinandersetzung
b)Gesellschaft mit beschränkter Haftung
aa)Rechtsnachfolge
bb)Gewinnanteile/Gewinnbezugsrechte
cc)Haftung
dd)Gewährleistung
ee)Auseinandersetzung
c)Kommanditgesellschaft auf Aktien
aa)Rechtsnachfolge
bb)Gewinnanteile/Gewinnbezugsrechte
cc)Haftung
dd)Gewährleistung
ee)Auseinandersetzung
7.Steuerrecht
a)Erbschaft- und Schenkungsteuer
aa)GmbH
(1)Grundstruktur des deutschen Erbschaftsteuerrechts
(2)Persönliche Steuerpflicht
(3)Freigebige Schenkungen unter Lebenden
(4)Wertermittlung
(5)Bewertungsstichtag, § 11 ErbStG
(6)Bewertung des Vermögens für Zwecke der Erbschaft- und Schenkungsteuer
(7)Berechnung der Steuer
(8)Steuerschuldner, § 20 ErbStG
(9)Anrechnung ausländischer Erbschaftsteuer, § 21 ErbStG
(10)Besteuerung von Renten, Nutzungen und Leistungen, § 23 ErbStG
(11)Stundung der Steuer, § 28 ErbStG
(12)Erlöschen der Steuer in besonderen Fällen, § 29 ErbStG
(13)Anzeige- und Erklärungspflichten, §§ 30 ff. ErbStG
(14)Zuständigkeiten
(15)Verjährung
bb)AG
b)Einkommensteuer
c)Körperschaftsteuer
d)Gewerbesteuer
e)Umsatzsteuer
f)Grunderwerbsteuer
Stichwortverzeichnis
Abkürzungsverzeichnis
| a.A. | anderer Ansicht |
| a.a.O. | am angegebenen Ort |
| Abs. | Absatz |
| AEAO | Anwendungserlass zur Abgabenordnung |
| a.F. | alte Fassung |
| AfA | Absetzung für Abnutzung |
| AG | Aktiengesellschaft |
| Anh. | Anhang |
| Anl. | Anlage |
| Anm. | Anmerkung |
| Art. | Artikel |
| AO | Abgabenordnung |
| AStG | Außensteuergesetz |
| Aufl. | Auflage |
| BauGB | Baugesetzbuch |
| BauNVO | Baunutzungsverordnung |
| BB | Betriebsberater |
| Bd. | Band |
| BdF/BMF | Bundesminister(ium) der Finanzen |
| BewG | Bewertungsgesetz |
| BFH | Bundesfinanzhof |
| BFH/NV | Sammlung amtlich nicht veröffentlichter Entscheidungen des BFH (Zeitschrift) |
| BGB | Bürgerliches Gesetzbuch |
| BGBl. | Bundesgesetzblatt |
| BGH | Bundesgerichtshof |
| BpO | Betriebsprüfungsordnung |
| BR-Drs. | Bundesrats-Drucksache |
| BStBl. | Bundessteuerblatt |
| BT-Drs. | Bundestags-Drucksache |
| Buchst. | Buchstabe |
| BV | Betriebsvermögen |
| BV (II. BV) | II. Berechnungsverordnung |
| BVerfG | Bundesverfassungsgericht |
| BWNotZ | Zeitschrift für das Notariat in Baden-Württemberg |
| DB | Der Betrieb |
| DNotZ | Deutsche Notar-Zeitschrift |
| DStR | Deutsches Steuerrecht |
| DStRE | DStR-Entscheidungsdienst |
| DStZ | Deutsche Steuer-Zeitung |
| EFG | Entscheidungen der Finanzgerichte |
| EG | Europäische Gemeinschaft(en) |
| EGBGB | Einführungsgesetz zum Bürgerlichen Gesetzbuch |
| Einf. | Einführung |
| ErbBstg | Erbfolgebesteuerung |
| ErbR | Zeitschrift für die gesamte erbrechtliche Praxis |
| ErbSt | Erbschaftsteuer |
| ErbStB | Der Erbschaft-Steuer-Berater |
| ErbStDV | Erbschaftsteuer-Durchführungsverordnung |
| ErbStG | Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz |
| ErbStH | Erbschaftsteuer-Hinweise |
| ErbStR | Erbschaftsteuer-Richtlinien |
| ErbStRG | Gesetz zur Reform des Erbschaftsteuer- und Bewertungsrechts |
| EStDV | Einkommensteuer-Durchführungsverordnung |
| EStG | Einkommensteuergesetz |
| EU | Europäische Union |
| EuGH | Europäischer Gerichtshof |
| EWR | Europäischer Wirtschaftsraum |
| f./ff. | Folgende |
| FA | Finanzamt |
| FamRB | Familien-Rechts-Berater |
| FamRZ | Zeitschrift für das gesamte Familienrecht |
| FG | Finanzgericht |
| FinMin | Finanzministerium |
| FinSen | Senator für Finanzen |
| Fn. | Fußnote |
| FR | Finanz-Rundschau |
| FÜR | Familie, Partnerschaft, Recht |
| GbR | Gesellschaft bürgerlichen Rechts |
| GFZ | Geschossflächenzahl |
| GG | Grundgesetz |
| GmbH | Gesellschaft mit beschränkter Haftung |
| GmbHR | GmbH-Rundschau |
| GmbHStB | Der GmbH-Steuer-Berater |
| GrV | Grundvermögen |
| HGB | Handelsgesetzbuch |
| h.M. | herrschende Meinung |
| HS | Halbsatz |
| i.d.F. | in der Fassung |
| i.d.R. | in der Regel |
| i.H.v. | in Höhe von |
| INF | Die Information für Steuerberater und Wirtschaftsprüfer |
| i.V.m | in Verbindung mit |
| JStG | Jahressteuergesetz |
| JZ | Juristenzeitung |
| KapV | Kapitalvermögen |
| KFR | Kommentierte Finanzrechtsprechung |
| KG | Kommanditgesellschaft |
| KÖSDI | Kölner Studierdialog |
| KStG | Körperschaftsteuergesetz |
| KStH | Körperschaftsteuer-Hinweise |
| KStR | Körperschaftsteuer-Richtlinien |
| LPartG | Lebenspartnerschaftsgesetz |
| LuF | Land- und Forstwirtschaft |
| MittBayNot | Mitteilungen des Bayerischen Notarvereins |
| m.w.N. | mit weiteren Nachweisen |
| n.F. | neue Fassung |
| NJW | Neue Juristische Wochenschrift |
| NWB | Neue Wirtschafts-Briefe |
| n.v. | Entscheidung nicht (im Druck) veröffentlicht |
| OFD | Oberfinanzdirektion |
| OHG | Offene Handelsgesellschaft |
| Rn. | Randnummer |
| RNotZ | Rheinische Notar-Zeitschrift |
| Rev. | Revision (eingelegt) |
| rkr. | Entscheidung rechtskräftig |
| S., s. | Satz; Seite; siehe |
| SchenkSt | Schenkungsteuer |
| SGB VI | Sozialgesetzbuch, Sechstes Buch, Gesetzliche Rentenversicherung |
| SGB XI | Sozialgesetzbuch, Elftes Buch, Soziale Pflegeversicherung |
| StÄndG | Steueränderungsgesetz |
| Stbg | Die Steuerberatung |
| StEntlG 1999/ 2000/2002 | Steuerentlastungsgesetz 1999/2000/2002 |
| StuW | Steuer und Wirtschaft |
| Tz. | Textziffer |
| Ubg | Die Unternehmensbesteuerung Ubg |
| UVR | Umsatzsteuer- und Verkehrsteuer-Recht |
| vgl. | vergleiche |
| WEG | Wohnungseigentumsgesetz |
| WertV | Wertermittlungs-Verordnung |
| WoFlV | Wohnflächenverordnung |
| ZErb | Zeitschrift für die Steuer- und Erbrechtspraxis |
| ZEV | Zeitschrift für Erbrecht und Vermögensnachfolge |
| ZHR | Zeitschrift für das gesamte Handelsrecht und Wirtschaftsrecht |
| ZIP | Zeitschrift für Wirtschaftsrecht |
