В этой книге разговор идет о некоммерческих организациях, которые ценят каждый рубль и не планируют лишние расходы. Поэтому я буду учить, как НКО может работать без сотрудников, работающих на зарплате. Не нужно ежемесячно платить зарплату, налог на доход физических лиц, страховые взносы в ПФР и ФСС. Но организация имеет право нанимать сотрудников с выплатой заработной платы точно так же, как и другие юридические лица, со всеми правами и обязанностями, которые возникают в результате приема сотрудников.
Для того, чтобы официально оформить деятельность руководителя без зарплаты, с ним заключается договор добровольца, в котором описываются требования к выполняемой работе. Пример договора с добровольцем см. в Приложении 4.
Первый отчет, который нужно сдать после регистрации – «Отчет о среднесписочной численности». Его нужно отправить в ИФНС по месту нахождения организации до 20 числа месяца, следующего за месяцем регистрации организации. Пример отчета см. в Приложении 3.
Т.к. руководитель Вашей организации работает в качестве добровольца, то он не является сотрудником. Т.е. вначале в Вашей организации 0 (ноль) сотрудников.
Любое юридическое лицо занимается экономической деятельностью, поэтому обязательно имеет регистрацию в Федеральной налоговой службе. И каждое юридическое лицо выбирает систему налогообложения, по которой определяет способ расчета налогов.
Для НКО чаще всего применимы две системы налогообложения: общая и упрощенная.
Если организация не уведомляла налоговые органы о желании перейти на специальную систему налогообложения, по-умолчанию у нее будет общая система налогообложения.
Какие налоги требуется платить на ОСН:
– налог на прибыль организации (НПО) – до 20%;
– налог на добавленную стоимость (НДС) – до 18%;
– налог на имущество организации – до 2.2%.
Большое неудобство для ОСНО заключается в отчетности. Помимо того, что отчеты на этой системе налогообложения сдаются ежеквартально, самым большим неудобством можно назвать обязанность сдавать отчет по НДС исключительно в электронном виде. Сдать нулевую декларацию по всем налогам ОСН можно в бумажном виде только при полном отсутствии движения средств. Любая комиссия банка или штраф заставят организацию перейти на передачу отчетов с цифровой подписью, что приведет к дополнительным финансовым расходам организации.
На УСН все три налога из общей системы налогообложения заменяются на один, по фиксированной ставке.
Т.е. на УСН нет налога на прибыль организации, НДС и налога на имущество.
Исключение – налог на имущество в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.
При выборе УСН организация выбирает один из двух объектов налогообложения:
– «доходы» – налог уплачивается с суммы доходов. Ставка налога обычно составляет 6%.
– «доходы минус расходы» – Налог уплачивается с суммы дохода, уменьшенной на величину расхода. Ставка налога составляет 15% (или минимальный налог 1% от дохода, если расходы превышают доходы). В некоторых регионах ставка этого налога по УСН может снижаться до 5%.
ВАЖНО! Будьте осторожны, под расходами государство понимает далеко не все наши реальные расходы. Уменьшить налогооблагаемую базу можно только за счет расходов обоснованных и документально подтвержденных. И часто налоговая инспекция оспаривает обоснованность расходов. Разумеется, налоговая инспекция хочет собрать больше налогов, поэтому эти споры часто бывают не в пользу организации.
Есть определенные требования для перехода на УСН, но для НКО из можно упростить до следующих:
– вновь зарегистрированная организация;
– доля других организаций в зарегистрированной НКО не превышает 25%.
Следует отметить, что в случае аренды некоммерческой организацией государственного или муниципального имущества или при оплате услуг иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах РФ, организация на УСН может считаться налоговым агентом по НДС. Тогда, с одной стороны, она обязана отчитываться по НДС, а с другой стороны – может вернуть сумму переплаты в размере НДС.
Ücretsiz ön izlemeyi tamamladınız.